Drumul de la o idee de afaceri la un SRL funcțional în 2026 trece obligatoriu prin înțelegerea sistemului fiscal. România a făcut pași uriași către digitalizare, ceea ce înseamnă că transparența și raportarea în timp real nu mai sunt opționale. Pentru un antreprenor la început de drum, claritatea fiscală este la fel de importantă ca planul de vânzări.
Primul pas: Ce sistem de impozitare alegi
Imediat după înființare, cea mai importantă decizie este modul în care compania va fi taxată. În 2026, regulile de încadrare sunt stricte, vizând separarea clară a micilor afaceri de companiile mari.
Impozitul pe microîntreprinderi
Este destinat firmelor mici, cu condiția să aibă cel puțin un angajat cu normă întreagă și să nu depășească pragul de venituri de 500.000 euro.
- Cota de 1%: Se aplică firmelor cu venituri sub 60.000 euro.
- Cota de 3%: Se aplică firmelor cu venituri între 60.000 euro și 500.000 euro sau celor care activează în domenii specifice (IT, Horeca, activități juridice sau medicale).
Impozitul pe profit (16%)
Devine obligatoriu dacă firma depășește pragul de 500.000 euro, nu are angajați sau activează în sectoare precum cel bancar ori al jocurilor de noroc. Avantajul principal aici este că taxa se aplică doar asupra profitului net (venituri minus cheltuieli), nu asupra cifrei de afaceri.
În 2026, un SRL nou înființat este implicit plătitor de impozit pe profit, cu posibilitatea de a opta pentru regimul micro (1% sau 3%) doar dacă îndeplinește criteriul angajării unui salariat în termen de 30 de zile.
TVA: Când te înregistrezi și ce presupune
Nu orice firmă nouă trebuie să fie plătitoare de TVA din prima zi. Statul român oferă un regim de scutire pentru întreprinderile mici.
- Plafonul de scutire: Până la o cifră de afaceri de 300.000 lei/an, înregistrarea în scopuri de TVA este opțională.
- Înregistrarea voluntară: Are sens dacă vei avea clienți persoane juridice (care vor dori să deducă TVA-ul de pe facturile tale) sau dacă faci investiții mari și vrei să recuperezi TVA-ul de la furnizori.
- Obligativitate: Imediat ce depășești pragul de 300.000 lei, ai la dispoziție 10 zile de la finele lunii în care ai depășit plafonul pentru a solicita codul de TVA.
Contribuții sociale și salariale: Ce plătești ca angajator
Dacă ai ales regimul de microîntreprindere, ai cel puțin un angajat. Iată care este „povara” fiscală asupra salariului brut în 2026:
Contribuție
Procent
Cine o suportă
CAS (Pensii)
25%
Angajat (reținut la sursă)
CASS (Sănătate)
10%
Angajat (reținut la sursă)
Impozit pe venit
10%
Angajat (reținut la sursă)
CAM (Muncă)
2.25%
Angajator
Notă: La distribuirea profitului către asociați, se aplică un impozit pe dividende de 8%, plus plata CASS dacă dividendele depășesc pragurile de 6, 12 sau 24 de salarii minime.
Declarații fiscale obligatorii: Calendarul care te ține în linie
Conformitatea se măsoară în termene respectate. Iată „alfabetul” declarațiilor:
- Declarația 112: Se depune lunar (până pe 25 a lunii următoare) pentru taxele salariale.
- Declarația 100: Pentru impozitul micro sau profit (trimestrial).
- Declarația 300 (Decont TVA): Lunar sau trimestrial, dacă ești plătitor de TVA.
- Declarația 394: Raportarea detaliată a tuturor livrărilor și achizițiilor pe teritoriul României.
e-Factura și SAF-T: Noua realitate digitală
În 2026, relația cu ANAF este aproape exclusiv digitală.
- RO e-Factura: Orice factură B2B (între firme) trebuie transmisă în sistemul național în termen de 5 zile calendaristice. Netransmiterea atrage amenzi proporționale cu cifra de afaceri și face factura nedeductibilă pentru clientul tău.
- SAF-T (Declarația 406): Este un fișier de control standard care conține toate datele contabile ale firmei. Deși a început cu marii contribuabili, în 2026 majoritatea firmelor (inclusiv cele medii și mici) au obligația de a depune periodic acest raport complex.
Când ai nevoie de un consultant fiscal profesionist
Deși o firmă la început de drum se poate baza pe un contabil autorizat pentru evidența primară, apar momente când expertiza fiscală devine strategică:
- Tranzacții internaționale: Dacă vinzi servicii în afara UE sau faci achiziții intracomunitare.
- Structuri de grup: Dacă SRL-ul tău are asociați persoane juridice străine.
- Controale ANAF: Când complexitatea raportărilor SAF-T poate duce la interpretări diferite.
- Optimizare: Când afacerea crește și vrei să te asiguri că folosești toate facilitățile fiscale legale (ex: scutiri pentru cercetare-dezvoltare).
Firme de consultanță precum EY România oferă pachete de asistență adaptate și pentru companii aflate în etape de tranziție sau scalare, asigurându-se că „fundația” fiscală este corect construită încă de la început.
În peisajul economic global și local, EY România se definește prin misiunea sa fundamentală: construirea unei lumi care funcționează mai bine. Acest scop nu este doar un deziderat abstract, ci un punct de reper pragmatic care ghidează activitatea celor peste 400.000 de angajați la nivel mondial și a echipei solide din România. Prin perspectivele și serviciile de înaltă calitate oferite, organizația contribuie activ la consolidarea încrederii în piețele de capital și la stabilitatea economiilor internaționale.
Descoperă mai multe detalii despre EY
EY România își susține clienții în valorificarea oportunităților și gestionarea riscurilor printr-o structură multidisciplinară, organizată în patru departamente cheie:
- Audit și Servicii Conexe: Asigură integritatea raportărilor financiare și construiește încredere pentru investitori.
- Consultanță: Oferă soluții strategice pentru optimizarea proceselor de business.
- Strategie și Tranzacții: Sprijină companiile în realizarea de achiziții, fuziuni și restructurări de succes.
- Asistență Fiscală și Juridică: Ghidează companiile prin labirintul legislativ, asigurând conformitatea și eficiența.
Prin toate aceste inițiative, EY România nu se limitează la rolul de consultant, ci devine un partener activ în construirea unui viitor mai echitabil, digitalizat și sustenabil pentru angajații, clienții și comunitățile sale.
Sursa foto – freepik
